浦发银行大连分行为您解析“个人养老金实施细则”

11月4日，人力资源和社会保障部、财政部等五部门联合印发了《个人养老金实施办法》（下称《实施办法》），对个人养老金账户的账户开立、参加流程、产品管理、监管等方面作出了详细的规定。按照《实施办法》，在中国境内参加基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度，每年缴费上限为1.2万元。

个人养老金账户怎么开？

参加个人养老金，首先要开立个人养老金账户。按照《实施办法》，账户由参加人通过国家社会保险公共服务平台、"掌上12333"等全国统一线上服务入口或商业银行等渠道，在个人养老金信息管理服务平台建立。个人养老金账户具有唯一性，用于信息记录、查询和服务等。接下来再开立个人养老金资金账户。这个资金账户需要在符合规定的商业银行开立或者指定，用于缴费、购买金融产品、归集收益、领取个人养老金等。

这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。两个账户开立后，参加人就可以向个人养老金资金账户缴费、购买个人养老金产品了。

上述两个账户有何区别？《实施办法》明确，个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础；而个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。

同时，个人养老金资金账户将与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

因此，每一位参加个人养老金的劳动者，都会有且仅有对应的两个账户，一是个人养老金账户，类似于社保卡；二是个人养老金银行账户。

个人养老金产品怎么买？

有了个人养老金账户之后，参与者又能买什么产品呢？《实施办法》中明确，个人养老金产品包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。个人养老金产品应当具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等基本特征。在这些产品中，参加人自主决定个人养老金资金账户的投资计划，包括个人养老金产品的投资品种、投资金额等。

浦发银行大连分行相关人士表示，唯一性、终身性、税优性和投资自主性是此次个人养老金计划中的几大特色，除此之外，对"销售适当性"原则的强调也非常重要。《实施办法》特别强调，个人养老金产品销售机构要以"销售适当性"为原则，依法了解参加人的风险偏好、风险认知能力和风险承受能力，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

而税优性则是区别个人养老金账户内外金融产品的重要区别。根据11月4日财政部、税务总局发布的关于个人养老金有关个人所得税政策的公告，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入"工资、薪金所得"项目。

参加了个人养老金之后，该如何领取这部分养老钱？

《实施办法》中规定，个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居，以及符合国家规定的其他情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。鼓励参加人长期领取个人养老金。

随着人口老龄化的加速，提早进行养老规划对个人而言愈发重要。业内人士认为，年轻人应提前进行养老资金的规划，养成健康的消费和储蓄习惯。

（来源：浦发银行大连分行）